Formation Calcul du résultat fiscal, élaboration de la liasse fiscale et analyse des indicateurs de gestion
Public admis
- Salarié en Poste
- Demandeur d'emploi
- Entreprise
- Etudiant
Financements
Eligible CPF Votre OPCO Financement personnel
Objectifs de la formation
- Appliquer les principes de détermination du résultat fiscal et la connexion entre fiscalité et comptabilité
- Etablir la liasse fiscale
- Elaborer les documents de gestion pour en analyser les principaux agrégats
| Tarif |
A partir de 2 555,00 € |
| Durée | 3 jours |
| Modes |
|
| Sessions | |
| Lieux | Partout en France |
| Tarif |
A partir de 2 555,00 € |
| Durée | 3 jours |
| Modes |
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| Sessions | |
| Lieux | Partout en France |
Description
Les divergences entre les règles comptables et fiscales nécessitent, après retraitements, de déterminer le résultat fiscal qui servira de base pour le calcul de l'imposition sur les bénéfices dont l'entreprise est redevable. L'ensemble de ces éléments comptables et fiscaux sont alors détaillés dans les nombreux tableaux et annexes de la liasse fiscale destinée à l'administration. Il s'agit de la dernière étape venant clôturer définitivement les comptes annuels de l'exercice. L'ensemble des données issues des travaux d'arrêté des comptes et d'élaboration de la liasse fiscale sont autant d'informations à exploiter à travers différents documents de gestion, tels que le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement, en vue d'analyser les principaux agrégats sur la situation financière de l'entreprise. A l'issue de cette formation, le participant disposera des méthodes et techniques requises pour calculer le résultat fiscal, élaborer la liasse fiscale et analyser les indicateurs de gestion. Il sera en mesure de gérer les principales difficultés et éviter les pièges des différents tableaux de la liasse.
Programme
Engagement
Identifier les sources du droit fiscal
Les différentes sourcesLa loi de finances- Atelier : identifier les sources à consulter pour obtenir une information actualisée
Mettre en œuvre les principes et les règles de détermination du résultat imposable
Les types d'imposition sur les bénéficies selon la structure juridiqueLes principes généraux : période d'imposition, indépendance des exercices, autonomie relative du droit fiscalLes règles de détermination du résultat imposable : rattachement des produits et des charges (dont contrats à LT), territorialité de l'IS et notion d'établissement stable- Partage d'expériences sur les techniques mises en œuvre dans le cadre de son organisation
Identifier les déclarations et tableaux de la liasse fiscale
Présentation de la liasse fiscale et des documents annexes à joindreLes déclarations 2065 et ses annexes, 2066, 2067, 2468, 2904Les tableaux annexes comptables : 2050 à 2057Les tableaux annexes fiscaux : 2058 A à C et 2059 A à F- Atelier : recenser les tableaux complétant la déclaration 2065 SD en identifiant ceux relatifs à l'autonomie du droit fiscal
Traiter la partie comptable de la liasse fiscale
Les immobilisations : distinction charge / immobilisation, classification comptable et options possiblesLes amortissements : conditions de déductibilité, modalités comptables, modalités fiscalement admises, règle de l'amortissement minium, suramortissement, dépréciationsLes provisions : les différentes catégories traitées sous l'angle comptable (PCG) et fiscal (créances douteuses ou litigieuses, stocks, titres de placement, titres de participation, participation des salariés, gratification au personnel, mise en conformité, garantie constructeur...)Les opérations d'exploitation libellées en devises : écarts de conversionLes charges d'exploitation : conditions de déductibilités des frais généraux et charges dont la déductibilité est limitée ou interditeLes charges financières : EBITDA fiscal, déduction supplémentaire pour les entreprises membres d'un groupe consolidé, intérêts des comptes d'associésAutres difficultés : jetons de présence, dons / mécénat, TVS, retenues à la source, établissements stables étrangers...L'impôt sur les sociétés- Cas pratiques : remplir les tableaux 2054 et 2055 de la liasse fiscale à partir d'un état des immobilisations avec le calcul des amortissements à opérer ; analyser la déductibilité de charges requérant une distinction charge / immobilisation ; analyser la déductibilité des provisions et préparer les justificatifs adaptés
- Atelier : repérer les pièges des tableaux 2050 à 2057 de la liasse fiscale
Remplir la partie fiscale de la liasse fiscale
Les stocks : quantification et valorisationLe régime des sociétés mères : conditions, mécanisme et incidence fiscaleLes revenus de parts d'OPCVM : fiscalisation des écarts et neutralisation (cession)Cas de la participation dans une société de personnes : normes de transluciditéLes cessions d'immobilisations : plus et moins-values professionnelles, QP pour frais de cessions de participations, régime des PVLTLe régime des déficits : report en avant / en arrièreLe calcul de l'IS : taux et liquidation- Atelier : repérer les pièges des tableaux 2058 A à 2058 C de la liasse fiscale
- Cas pratiques : établir les tableaux 2058 A à 2059 A et l'état spécial OPCVM ; gérer et utiliser les déficits reportables, établir les tableaux 2058 A et 2058 B
Analyser la variation de trésorerie
Elaboration du tableau des flux de trésorerie (TFT)Etude des flux du TFT : d'exploitation, d'investissement, de financementAnalyser les autres agrégats financiers
Les agrégats bilantiels : le bilan fonctionnelLes agrégats d'exploitation : le tableau des soldes intermédiaires de gestion, la capacité d'autofinancement, le tableau de financementLes agrégats anglo-saxons : EBITDA, EBIT- Cas pratiques : analyser les agrégats bilantiels et constater l'état de la trésorerie ; établir le tableau des soldes intermédiaires de gestion ; calculer la capacité d'autofinancement de l'exercice et la vérifier
- Cas de synthèse : établir les tableaux de financement et de flux de trésorerie ; calculer les indicateurs de gestion
Transfert
Les points forts
Nombreux cas pratiques
Prérequis
Avoir des connaissances sur les principes fondamentaux d'établissement des comptes annuels ou avoir le niveau de la formation :
Public
Comptables – Responsables comptables - Experts-comptables – Chefs de mission – Collaborateurs de la fonction comptable et financière participant à l’élaboration de situations comptables – Collaborateurs de cabinets d’expertise comptable - Toute personne souhaitant acquérir les techniques et méthodes d’élaboration de la liasse fiscale et d’analyse des agrégats financiers
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