Formation Préparer la clôture : les écritures d'inventaire
Public admis
- Salarié en Poste
- Demandeur d'emploi
- Entreprise
- Etudiant
Financements
Eligible CPF Votre OPCO Financement personnel
Objectifs de la formation
- Appliquer les principes comptables
- Mettre en œuvre une méthodologie de clôture des comptes
- Enregistrer les écritures d'inventaire par l'approche des cycles comptables
| Tarif |
A partir de 1 951,00 € |
| Durée | 2 jours |
| Modes |
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| Sessions |
| Tarif |
A partir de 1 951,00 € |
| Durée | 2 jours |
| Modes |
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| Sessions |
Description
La clôture annuelle des comptes nécessite plusieurs étapes de préparation des états financiers, dont celle primordiale d'enregistrement des opérations d'inventaire. Cette formation permet d'acquérir la méthodologie de traitement des écritures d'inventaire. Elle vise à identifier les principaux travaux comptables et contrôles à réaliser en vue d'établir le bilan et le compte de résultat de l'exercice. A l'issue de la formation, le participant sera prêt pour les travaux essentiels de fin d'exercice en vue d'établir les comptes annuels dans le respect des principes comptables.
Programme
Engagement
Appliquer les principes fondamentaux
Le principe de continuité d'activité ou d'exploitation- Mise en situation : analyser l'impact d'un évènement sur la matérialisation du principe de continuité d'exploitation et de la comparabilité des exercices
- Exercice pratique : indiquer à quel exercice comptable rattacher les opérations présentées
- Exercice pratique : pour chaque situation donnée indiquer le traitement à opérer en comptabilité et/ou dans l'annexe
- Exercice pratique : pour chaque situation donnée, désigner le traitement à opérer
Expliquer les autres principes
Importance relativeNon-compensationBonne informationPrédominance de la substance sur l'apparenceIntangibilité du bilan d'ouverture- Partage sur l'application des principes comptables
Recueillir les informations nécessaires à la clôture des comptes annuels
Les informations internes à l'entrepriseLes informations externes à l'entreprise- Retours d'expérience sur la mise en œuvre de la collecte des informations
Organiser les travaux de clôture
L'organisation de la comptabilitéL'organisation du service comptableLe plan de comptes propre à l'entrepriseLa formalisation des travaux de clôture : pièces comptables et dossiers de travail- Cas pratique : à partir d'un dossier de présentation d'une entreprise, organiser le recueil des informations internes, l'utilisation du système d'information, la structuration du dossier de travail et les travaux à engager
Traiter le cycle des immobilisations
Les amortissements comptables, fiscaux et dérogatoiresLa comptabilisation des écritures relatives au test de dépréciation des immobilisationsLa réévaluation des immobilisationsLes provisions réglementées et provisions pour risques et charges attachées aux immobilisations- Cas pratiques : présenter les tableaux d'amortissement linéaire et dégressif et passer les écritures correspondantes ; calculer et comptabiliser une provision suite au test de dépréciation des immobilisations ; identifier quelle nature de provision à constater selon différentes situations données, valoriser les dotations et les comptabiliser ; identifier et comptabiliser les opérations de réévaluation libre
Traiter le cycle des achats stockés
Les méthodes de valorisation des stocksLa valorisation des en-cours de productionL'inventaire et la variation des stocksLa dépréciation des stocks- Cas pratiques : évaluer et comptabiliser : les différentes écritures de stocks de marchandises selon la méthode de l'inventaire intermittent et selon la méthode de l'inventaire permanent, et constatation d'écarts d'inventaire ; les en-cours de production
Traiter le cycle ventes et clients
Les produits constatés d'avance et les factures à établirL'évaluation et l'enregistrement des provisions pour dépréciation des comptes clientsL'évaluation des provisions pour litiges- Brainstorming sur la notion de fait générateur du chiffre d'affaires
- Cas pratique : rattacher les produits à la bonne période comptable et présenter l'écriture correspondante
Traiter le cycle trésorerie et placements
Le traitement des emprunts et les intérêts courus non échusLe traitement des Valeurs Mobilières de Placement (VMP) : contrôle et conséquences fiscalesLa revalorisation des comptes financiers en devises- Cas pratiques : calculer et comptabiliser les intérêts courus non échus d'un emprunt à échéance trimestrielle ; passer les écritures d'inventaire liées à un portefeuille-titres de VMP et indiquer les retraitements fiscaux à opérer
Traiter le cycle achats et fournisseurs
Les charges constatées d'avanceLes factures non parvenues- Cas pratique : rattacher les charges à la bonne période comptable et présenter les écritures correspondantes
Traiter le cycle personnel
La valorisation et la comptabilisation des congés payés et autres reposLe traitement des engagements liés au départ à la retraiteL'intéressement et la participation des salariés- Cas pratique : évaluer et comptabiliser la provision pour congés payés
Traiter les autres opérations d'inventaire
Les autres provisions et passifs éventuelsLa revalorisation des dettes et des créances en devisesLes évènements postérieurs à la clôture- Cas pratique : revaloriser et comptabiliser les dettes et les créances en devises et identifier les retraitements fiscaux sur la 2058-A
- Mises en situation : analyser des incidences de la Covid-19 sur les comptes annuels
- Cas pratique de synthèse : à partir d'une balance générale et auxiliaire avant inventaire, valoriser et enregistrer les écritures d'inventaire et préparer la balance de clôture
Transfert
Les points forts
Analyse approfondie des schémas d'écriture
Fiche méthodologique
Cas pratiques issus d'exemples concrets portés à la discussion collective ou au travail en groupe
Prérequis
Avoir de bonnes connaissances des écritures courantes ou avoir le niveau de la formation :
Public
Comptables – Collaborateurs de la fonction comptable et financière – Collaborateurs en cabinet d’expertise comptable - Toute personne participant pour la première fois à des travaux de clôture
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