Formation : Pilotage de la masse salariale dans les collectivités territoriales

Les enjeux du pilotage de la masse salariale dans la FP

• Présentation générale du contexte financier de la fonction publique territoriale : transformation des collectivités, baisse des recettes, endettement, nouvelle donne financière, zoom sur les mesures de la LF 2024
• Grandes évolutions depuis 5 ans
• Les différentes approches de la masse salariale : sociale, comptable, budgétaire
  
  

Compréhension du cadre légal

• Rappel des principes fondamentaux de la fonction publique territoriale
• Loi de finances, décrets et circulaires liés à la masse salariale
• Les spécificités de la masse salariale dans le secteur public
• Distinguer masse salariale et frais de personnel
  
  

Les acteurs et processus

• Identification des acteurs impliqués dans le pilotage de la masse salariale
• Processus de gestion budgétaire lié à la masse salariale
• Communication et coordination entre les différents services
• L’articulation avec la direction des finances
• L'articulation avec les autres directions

Identifier et suivre des indicateurs

• Connaitre vos indicateurs clés en termes d’activité, masse salariale et gestion des effectifs
• Mettre en œuvre le suivi budgétaire des effectifs

Cas pratique : A la lecture d’un tableau d’indicateurs ainsi qu’à la lecture du chapitre 012, identifier les points de vigilance budgétaire, en déduire l’activité de la collectivité en 012

Analyse et prévision de la masse salariale

• Délimiter le périmètre de la masse salariale
• Identifier les éléments récurrents et les variables
• Collecte et traitement des données relatives à la masse salariale
• Méthodes d'analyse des coûts salariaux
• Outils et techniques de prévision
• Anticiper les mesures catégorielles
• L’évaluation de la masse salariale brute et chargée
• Identifier les éléments permanents de la masse salariale
• Identifier les éléments non permanents de la masse salariale

GPEC et masse salariale

• Intégrer l’évolution démographique de vos effectifs
• Evaluer les départs en retraite
• Calculer votre GVT
• Déterminer l’effet Noria : balance entrées/sorties, en fonction du niveau d’âge et de rémunération

Cas pratique : Tester le poids financier de l’absentéisme et déterminer arbitrages financiers 

Maitriser les facteurs d’évolution de la masse salariale en cours d’exercice et ajuster sa prévision budgétaire

• Identifier les facteurs d’évolution des emplois et des risques professionnelles
• Les trois effets d’une hausse de salaire sur N+1 : effet niveau, effet masse et effet report
• Mettre en œuvre les mesures en cours d’année budgétaire

Cas pratique : Suivre efficacement la consommation de votre masse salariale et l’ajuster 

Optimisation des ressources

• Identification des leviers d'optimisation de la masse salariale
• Mesures d'efficacité et de productivité
• Flexibilité et adaptation aux contraintes budgétaires
• Trouver les marges de manœuvre afin d’optimiser la masse salariale
• Construire un dialogue de gestion sur la politique RH
• Communication interne sur la gestion de la masse salariale
• Transparence vis-à-vis des agents et des instances décisionnaires
• Gestion des éventuelles tensions ou incompréhensions

Cas pratique : Création d’un dialogue de gestion sur la masse salariale et la gestion financière de la RH