Formation Parcours Directeur financier - Spécialisation consolidation/normes IFRS
Public admis
- Salarié en Poste
- Demandeur d'emploi
- Entreprise
- Etudiant
Financements
Eligible CPF Votre OPCO Financement personnel
Objectifs de la formation
- Décrire les spécificités des comptes consolidés
- Analyser les états financiers consolidés
- Identifier les grands principes d'élaboration des états financiers en normes IFRS
| Tarif |
A partir de 3 636,00 € |
| Durée | 4 jours |
| Modes |
|
| Sessions |
| Tarif |
A partir de 3 636,00 € |
| Durée | 4 jours |
| Modes |
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| Sessions |
Description
Lorsque vous exercez votre fonction au sein d'un groupe, il est nécessaire d'identifier les spécificités de la consolidation afin de procéder à l'analyse financière des états financiers du groupe. Pour cela, comprendre les notions de périmètre de consolidation, juste valeur, écarts d'acquisition, impôts différés ou intérêts minoritaires est impératif. Vous devrez également identifier des différences d'appréciation et d'évaluation des comptes si le groupe établit ses comptes en normes IFRS. Ce parcours répond à ce double objectif : vous donner les clés pour procéder à l'analyse financière des comptes consolidés d'un groupe et identifier les différences d'évaluation et comptabilisation en IFRS par rapport aux normes françaises.
Programme
Engagement
Analyse financière des comptes consolidés (2 jours)
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Identifier les intérêts et les limites de la représentation économique et financière donnée par les comptes consolidés
L'image globale du groupeLa vérification de l'équilibre financier du groupeL'endettement et le cash flow du groupeLes limites dues au périmètre de consolidation- Cas pratique fil rouge 1/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : "The Big picture : lecture d'ensemble"
Décrire les spécificités des comptes consolidés et les marges de manœuvre des groupes
Le périmètre de consolidationLa juste valeur et l'écart d'acquisitionLes titres mis en équivalenceLes écarts de conversionLes capitaux propres, groupe et intérêts minoritairesLes méthodes particulières applicables aux comptes consolidés (retraitement de la location financement, comptabilisation des frais de R&D, changements de méthode...) et l'incidence de ces méthodes en fonction des normes choisies par le groupe sur les réserves et le résultat- Cas pratique fil rouge 2/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : lecture des documents de référence et méthodes appliquées
Extraire les informations financières relevant de l'annexe consolidée
Le tableau de recensement des informations clés pour préparer l’analyse financière du groupeLes incidences des variations de périmètre dans les groupes- Cas pratique fil rouge 3/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : périmètre et variation de périmètres
Extraire les informations financières du tableau de variation de trésorerie consolidé
La lectureL'interprétationL'appréciation de la continuité d'exploitation du groupe- Cas pratique fil rouge 4/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : analyse du tableau de variation de trésorerie du groupe
Analyser les états financiers consolidés
La détermination de l'actif économiqueLa rentabilité économique et financièreL'analyse de la liquidité : effet de ciseauxL'endettement : effet de la structure groupe, capacité de remboursementL'équilibre financierLa conclusion de l'examen analytique- Cas pratique fil rouge 5/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : analyse de la rentabilité et des capitaux investis
Construire une note de synthèse sur l'analyse financière des états financiers consolidés
Une proposition de planLe calcul des différents indicateurs clés- Cas pratique fil rouge 6/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés : établir la note de synthèse suivant le plan proposé : lire et interpréter les documents de référence, identifier les points-clés de la stratégie du groupe, analyser l’évolution de son activité et de sa structure financière, mesurer sa rentabilité, analyser les capitaux investis
Normes IFRS : comprendre les principales règles d'évaluation et de comptabilisation (2 jours)
Voir le moduleRéduire
Expliquer le cadre de référence des normes IFRS
Présentation du référentiel IFRSLe cadre conceptuel de l'IASB- Partage avec les participants sur le cadre de référence des normes IFRS
Analyser le contenu et la présentation des états financiers en IFRS et les particularités par rapport aux comptes français
La forme et le contenu des états financiers en IFRS (IAS 1)Les méthodes d'évaluation en IFRS et le principe de juste valeur (IFRS 13)L'information sectorielleLes impacts de la première application du référentiel IFRS (IFRS 1)- Atelier : analyser les états financiers de groupes français de référence
Identifier les règles s'appliquant aux actifs non financiers en IFRS
Les immobilisations corporelles (IAS 16)Les immobilisations incorporelles (IAS 38)Les dépréciations d'actifs (IAS 36) : notion d'UGT, valeur recouvrable, perte de valeur, goodwillLes actifs non courants détenus en vue de la vente (IFRS 5)- Quiz : évaluer et comptabiliser les actifs non financiers en normes IFRS
Identifier les règles s'appliquant aux passifs non financiers en IFRS
Les provisions et passifs éventuels (IAS 37)Les avantages au personnel (IAS 19)Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2)- Quiz : évaluer et comptabiliser des passifs non financiers en normes IFRS
Indiquer les règles relatives aux instruments financiers en normes IFRS
Définitions, classement des actifs financiers et des passifs financiers (IAS 32)La comptabilisation et l'évaluation des actifs financiers et des passifs financiers (IFRS 9, IFRS 13)Informations à fournir (IFRS 7)Coûts d'emprunts (IAS 23)- Quiz sur les instruments financiers
Traiter la reconnaissance des revenus (IFRS 15)
Objectif de la norme et exclusionsLa démarche générale et les différentes étapes- Atelier en groupe : examiner l'application d'IFRS 15 par des groupes français à partir de plaquettes de sociétés cotées
Traiter les charges en IFRS
Le traitement des contrats de location (IFRS 16)La comptabilisation des aides et subventions (IAS 20)- Quiz de synthèse : comptabilisation du chiffre d'affaires
- Atelier pour illustrer les contrats de location (IFRS 16) à partir de plaquette de sociétés cotées
Comptabiliser les impôts différés
La comptabilisation systématique d'impôts différés (approche bilantielle)Les exceptionsLe cas des impôts différés actifsEvaluation et présentationLa preuve d'impôt- Atelier : examiner l'application d'IAS 12 à partir d'une plaquette de société cotée
Définir le périmètre et les méthodes de consolidation
Les principes pour préparer et présenter les comptes consolidés (IFRS 10)La notion de partenariat (IFRS 11)Les participations dans les entreprises associées et coentreprises (IAS 28)Traiter les regroupements d'entreprises (IFRS 3)
Les notions d'actifs identifiables acquis, passifs repris et détermination du goodwillLa distinction entre actif ou entreprise et la notion de prise de contrôleLes différences avec les normes françaises- Quiz de synthèse sur les points-clés de la consolidation en IFRS
Transfert
Les points forts
Nos parcours sont composés de formations cohérentes et complémentaires dispensées par des experts et praticiens d'entreprise pour découvrir, approfondir et valider savoir-faire et compétences. Nous vous accompagnons dès le début en veillant à ce que les objectifs du parcours soient en adéquation avec vos attentes puis tout au long de votre formation avec des échanges personnalisés.
Prérequis
Avoir le niveau de la formation :
- Finance pour non-financiers - Niveau 2 ( 1683 )
- Parcours Directeur financier ( 1975 )
Public
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