Formation Parcours Audit financier et opérationnel
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Objectifs de la formation
- Utiliser les techniques et les outils de révision des comptes pour assurer la fiabilité des comptes
- Réaliser une cartographie des risques permettant d'élaborer un plan de gestion des risques
- Évaluer la fiabilité et la qualité du dispositif de contrôle interne mis en place
- Mettre en œuvre les techniques et les outils de l'audit financier permettant d'évaluer la conformité de l'information comptable et financière
- Exploiter le fichier des écritures comptables (FEC) pour l'analyse des flux et le contrôle des comptes pour évaluer les risques
| Tarif |
A partir de 7 336,00 € |
| Durée | 10 jours |
| Modes |
|
| Sessions |
| Tarif |
A partir de 7 336,00 € |
| Durée | 10 jours |
| Modes |
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| Sessions |
Description
L'audit financier est une mission incontournable permettant de s'assurer de la conformité, de la sincérité et de la régularité des comptes publiés par l'entreprise. Vis à vis des parties prenantes, il s'agit de garantir la fiabilité des états financiers produits. Il vise ainsi à comprendre et analyser les différents cycles comptables mais également à considérer tous les facteurs environnementaux, organisationnels, les processus internes et notamment les dispositifs de contrôle interne afin d'établir un diagnostic et cerner les risques à gérer. Ce parcours permet de s'approprier la " boite à outils " pour mener une mission opérationnelle d'audit au travers des méthodes, des outils et des techniques développés et mis en œuvre au cours de la formation. Pour cela, il est construit autour de 5 grandes thématiques : les techniques de révision des comptes, la cartographie des risques, le contrôle interne, les techniques d'audit financier et le fichier des écritures comptables, le nouvel outil d'analyse préventive aux contrôles fiscaux et à la détection des fraudes.
Programme
Engagement
Techniques de révision des comptes (3 jours)
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Définir les objectifs de la révision
Le cadre de la missionLe degré d'assuranceLes étapes compte tenu des objectifs- Partage d'expériences sur la révision comptable
Elaborer le programme de travail
Mettre en œuvre une approche par les risques : comment concentrer les contrôles sur les points qui présentent les risques les plus élevés ?Evaluer le contrôle interne pour orienter et adapter les travaux de révision des comptesCalculer un seuil de signification permettant de déterminer l'étendue des travaux de révision- Cas pratique : identifier les zones de risques d'une activité et recenser les contrôles à mettre en place
Collecter les éléments probants en utilisant des outils de contrôle
L'observation physiqueL'analyse des variations significativesLes demandes de confirmation (circularisation)Les sondages empiriques et/ou orientésLes logiciels d'audit et outils informatiques d'analyse des fichiers comptables- Cas pratique : orienter les contrôles à effectuer à partir de l'analyse d'une balance générale de clôture
Mettre en place des dossiers de travail
Formalisation de la documentation des travauxConservation de la trace des travaux et des preuves s'y rapportantElaboration de la check-list de fin de mission et des rapports de révision- Cas pratique : proposer une check-list de fin de mission afin de sécuriser les conclusions des contrôles
Contrôler chaque cycle d'opérations suivant les assertions d'audit
Trésorerie/financement- Cas pratique : contrôler des documents bancaires (rapprochement, relevés)
- Cas pratique : déterminer sur le cycle fournisseurs/achats, les contrôles à opérer
- Cas pratique : à partir d'un contexte spécifique, proposer un programme de révision du cycle clients
- Cas pratique : dans le cadre du contrôle des comptes de stocks de marchandises, proposer les diligences préalables et une démarche de l'audit d'inventaire
- Cas pratique : contrôler le tableau des provisions
Contrôler l'annexe comptable
Les principes de construction de l'annexe comptableLes points sensibles de l'annexeModèle de tableau de contrôle exhaustif de l'annexe- Atelier : analyser une décision de jurisprudence
Cartographie des risques : mise en pratique (1 jour)
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Intégrer les gains attendus d'une cartographie des risques
Identification des demandeurs d'une cartographieInscription de la cartographie dans le processus de management des risquesNotions de risques et de cartographie- Partage d'expériences : quelles sont les clés du succès d'une cartographie ? quels sont les écueils à éviter ?
Délimiter les risques à retenir
Environnement des risques internes : gouvernance, actifs, productionPluralité des risques externes- Brainstorming : identifier les risques à retenir en créant un nuage de mots
Choisir le mode de protection adapté aux risques identifiés
Processus de management des risquesPlan de continuité d'activitéRéférentiels de gestion des risques- Étude de cas : analyser les ressources documentaires présentées
Identifier les risques
Méthode pas-à-pas d'identificationApproches et techniques de mise en oeuvreProcessus clés et organisation sur le périmètre- Cas pratique : identifier les principaux risques en appliquant 2 méthodes différentes
Analyser les risques propres à l'entreprise et leur gravité
Etude de la criticité d'un risqueFormalisation des risques évalués- Cas pratique : créer une échelles des risques
Décrypter les dispositifs de maîtrise ou de traitement des risques adaptés
Recensement des éléments de maîtrise des risquesCotation de l'efficacité des éléments susvisés- Cas pratique : proposer des moyens de maîtrise sur la base des principaux risques identifiés
Formaliser la cartographie des risques
Hiérarchie des risquesRecours aux représentations usuellesReprésentations thématiques ou ciblées- Cas pratique : positionner les risques et l'efficacité des éléments de maîtrise associés dans une matrice
Élaborer un plan de gestion des risques
Différentes stratégies de gestion des risquesFormalisation du plan d'actions et les fiches de risquesMise en place d'un système de gestion et de suivi des risques- Atelier "Élaborer un plan de gestion des risques" :
Le dispositif de contrôle interne (2 jours)
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Décrire l'environnement et les exigences réglementaires du contrôle interne
Environnement en mutation et nouveaux enjeuxLoi Sabarnes-Oxley et Loi de Sécurité Financière (LSF)Directives européennes- Check-list : distinguer les apports de Loi Sabarnes-Oxley et de la LSF
Appréhender la notion de contrôle interne et les référentiels existants
Définition du contrôle interneObjectifs du contrôle internePrincipaux référentiels : COSO, cadre de référence de l'AMF- Partage d'expériences : à quels référentiels avez-vous recours dans le cadre de votre activité ?
Positionner le contrôle interne dans le contexte de l'entreprise
Organisation des 3 lignes de maîtrise du risque dans la gouvernance des entreprisesApports du contrôle interne pour les entreprisesActeurs du contrôle interne- Brainstoming : quels sont les avantages de recourir au contrôle interne pour votre entreprise ?
Déployer la démarche de contrôle interne
Clarifier le contexte et les objectifsAdopter un référentiel et une définition du contrôle interneRetenir des options de déploiement du projet- Cas pratique: modéliser le processus d'achats d'une société de services
Prévoir le cadre organisationnel de la gestion des risques
Identification des risquesEvaluation des risquesChoix stratégiquesPlan d'action- Cas pratique fil rouge : réaliser l'analyse de risques du processus d'achats
Analyser les dispositifs de maîtrise des risques existants
Auto-évaluation des différents dispositifs de maîtrise en matière de contrôle interneEvaluation de l'efficacité des dispositifs existants- Exercice pratique : remplir un questionnaire d'auto-diagnostic du contrôle interne d'une PME
Proposer des plans de renforcement et de maîtrise du contrôle interne
Mise en place de plans d'actions (optimisation)Identification de contrôles-clés au regard des risques majeurs- Cas pratique : proposer un plan d'actions visant à améliorer la maîtrise du processus d'achats
Implémenter un processus de pilotage et de reporting adapté
Indicateurs de tableau de bordRapport de contrôle interne- Étude de cas : analyser des exemples de tableaux de bord
Mesurer l'efficacité des contrôles-clés déployés
Elaboration de la méthodologie de test et réalisation des entretiensDescription des points de contrôle à testerRéalisation et formalisation des contrôles- Cas pratique : élaborer un plan de contrôle sur les risques majeurs du processus d'achats.
Mettre en place un système de management du contrôle interne
Système de management pour faire vivre le référentiel de contrôle interneRôle et responsabilités des acteurs : direction générale, comité d'audit, management de l'entreprise et opérationnels- Débriefing : comment garantir l'amélioration continue du contrôle interne ?
Audit financier : s'approprier les techniques pour fiabiliser les comptes (3 jours)
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Préciser le cadre légal et institutionnel
Les textes et les normes applicablesL'objectif de l'audit légal et du niveau d'assuranceL'expression d'une opinion par rapport aux règles comptables- Quiz sur les textes légaux et réglementaires
Détailler les objectifs et les modalités de la mission d'audit financier
L'obligation de moyensLe caractère probant des éléments collectésLes procédures d'audit et de contrôle- Quiz sur les critères dont la réalisation conditionne la conformité des comptes annuels
Rappeler les principaux règlements comptables
Règlement relatif aux passifsRèglement relatif aux actifsRèglement relatif aux amortissementsRèglement relatif aux dépréciations- Cas pratiques : évaluer différents actifs et passifs (immobilisation corporelle, fonds commercial, provision pour restructuration etc...) et calcul d'une indemnité de départ à la retraite d'un salarié
Analyser les risques de l'organisation
Cartographie des risques de l'entreprise : évaluation des risques d'anomalies significatives, mise en œuvre de techniques de prise de connaissance, élaboration du plan de missionEvaluation du contrôle interne de l'entreprise : réalisation de tests de procédure, évaluation du risque lié au contrôle interne- Atelier : analyser un plan de mission et un programme de travail
Examiner les comptes et les états financiers
Mise en œuvre les techniques de contrôle : inspections, observations, demandes, contrôles, procédures analytiques, calculsConclusion de l'audit financier sur la régularité des comptes : revue des événements post-clôture, gestion des points en suspens, rédaction de la note de synthèse, les rapports émis par le commissaire aux comptes ou autres auditeurs internes / externes- Atelier pour illustrer l'étude d'un rapport d'audit après l'analyse du contrôle interne
Auditer le cycle ventes et créances d'exploitation
TransactionsVolume des opérationsEvaluation des provisions pour dépréciationCharges connexes selon la politique commercialeIndépendance avec les autres cycles- Atelier : analyse d'une note de synthèse relative au cycle Clients / Ventes
Auditer le cycle des disponibilités
Mouvements / fluxSoldesRisques de détournements et de malversations- Atelier : analyse d'une note de synthèse relative au cycle Trésorerie
Auditer le cycle des charges et dettes d'exploitation
Transactions Nature et volume des opérationsLiens avec les stocks, trésorerie, immobilisations- Atelier : analyse d'une note de synthèse relative au cycle Fournisseurs / Achats
Auditer le cycle des charges et comptes de personnel
OpérationsDonnées permanentesContrôles de cohérenceInformatisationLiens avec la trésorerie- Atelier : analyse d'une note de synthèse relative au cycle Personnel / Paie
- Cas pratiques : Mettre en œuvre des techniques de contrôles sur des cycles audités sur quatre types de secteur : production, prestation de service, négoce de détail, BTP
Utilisation du FEC en audit et analyse des comptes (1 jour)
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Expliquer le cadre légal et normatif du FEC
Le livre des procédures fiscalesLe codage des informationsLa génération du FEC : quand ? qui ?La conservation du FECAnalyse d'un cas de jurisprudence- Atelier sur la distinction des contenus de certains champs
Situer le rôle du FEC dans les principes comptables fondamentaux
Rappel des fondamentaux du code de commerce et du code général des impôtsLe rôle du FEC dans la piste d'audit fiable- Quiz sur les conséquences des textes sur le FEC
Recenser les utilisations du FEC et les opportunités à développer
Les contrôles de l'administration fiscaleLa mission légale du commissaire aux comptesL'examen de conformité fiscale du tiers de confianceLa fiabilisation des flux de l'audit interne ou de la direction comptable- Atelier pratique : à partir d'un FEC (pouvant être celui de la société des participants) et du tableur Excel, étudier les présentations et les contenus
Identifier en amont du FEC les points de risques au regard de la conformité comptable et fiscale des données
Les risques liés à la structure du fichierLes risques liés à la conformité comptableLes risques liés au chemin de révision et à la piste d'audit fiableLes risques liés aux opérationsLes procédures de comptabilisationL'impact des systèmes d'information sur la fiabilité des comptes- Partage d'expériences sur les utilisations du FEC dans leur organisation professionnelle et les risques de non-conformité identifiés
Exploiter les données du FEC dans la démarche d'audit
L'analyse structurelleL'analyse de conformité comptableL'analyse de conformité fiscaleUtilisation des données pour l'audit (circularisation, échantillonnage, anomalies significatives)- Cas pratique : à partir d'une mise en situation pratique, réalisation d'une démarche d'audit et de contrôle des comptes visant à identifier des erreurs, anomalies et des pistes d'amélioration
Utiliser un tableur pour faciliter les travaux d'analyse
ExcelSMART FEC de la CNCC pour les commissaires aux comptes- Cas pratique : exploiter les données issues du FEC à des fins d'analyse sous Excel
Sélectionner un logiciel d'analyse du FEC selon ses besoins
Les logiciels spécialisésLes points de vigilances sur les outils des éditeurs- Partage d'expériences sur les logiciels d'analyse utilisés par leur organisation
Evaluation (3h30)
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Transfert
Les points forts
Un parcours de formation animé par des praticiens de l'audit privilégiant une approche opérationnelle des thèmes traités
Vous repartez avec :
Un dossier de contrôle complet des cycles comptables avec des modèles de feuilles de travail/contrôles à conduire (« Dossier de l’exercice » dans la collection Dossiers de travail, édité par la CNCC)
Une boîte à outils sur la cartographie des risques directement utilisables dans votre entreprise
Nos parcours sont composés de formations cohérentes et complémentaires dispensées par des experts et praticiens d’entreprise pour découvrir, approfondir et valider savoir-faire et compétences. Nous vous accompagnons dès le début en veillant à ce que les objectifs du parcours soient en adéquation avec vos attentes puis tout au long de votre formation avec des échanges personnalisés.
Prérequis
Avoir de bonnes connaissances actualisées en comptabilité générale et une première expérience professionnelle en matière de contrôle interne
Public
Cadres expérimentés exerçant au sein d'une direction comptable ou financière d'entreprise désirant développer des compétences en matière de contrôle interne et de contrôle des comptes annuels - Auditeurs et contrôleurs internes souhaitant professionnaliser leur pratique - Experts-comptables - Chefs de mission en cabinet d'expertise comptable - Directeurs / Responsables juridiques - Compliance officers
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