Formation Instruments dérivés et normes IFRS (IFRS 9) applicables aux entreprises industrielles et commerciales
Public admis
- Salarié en Poste
- Demandeur d'emploi
- Entreprise
- Etudiant
Financements
Eligible CPF Votre OPCO Financement personnel
Objectifs de la formation
- Appliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés simples en IFRS
- Mettre en oeuvre les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés composés en IFRS
- Opérer les traitements liés aux opérations de couverture des instruments dérivés en IFRS
| Tarif |
A partir de 2 364,00 € |
| Durée | 2 jours |
| Modes |
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| Sessions |
| Tarif |
A partir de 2 364,00 € |
| Durée | 2 jours |
| Modes |
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| Sessions |
Description
S'agissant des instruments financiers, les normes IFRS ont vocation à fournir une information plus proche de la réalité des stratégies économiques et financières des entreprises. Toutefois, les principes mis en avant par IFRS 9 et IAS 32 sont souvent sources de complexité pour les préparateurs des états financiers. La formation a pour objectif, en s'appuyant sur des exemples réels, de permettre aux équipes des directions financières et/ou des cabinets d'expertise comptable de s'approprier les principes essentiels des normes relatives aux instruments financiers dérivés. Sont abordés les sujets des instruments dérivés en dehors de toute comptabilité de couverture. Une attention particulière est également apportée au cas spécifique des instruments financiers dérivés contractés dans un contexte de couverture.
Programme
Engagement
Préciser la notion de dérivés
Définition des dérivésPrésentation synthétique des principaux modèles d'évaluation : modèles d'instruments à terme, modèles optionnelsTraiter les dérivés simples (hors couverture)
Les Call sur titres de participationLes Put sur titres de participation- Cas pratiques : identifier et valoriser des options d'achat et de vente sur des titres de participation
Préciser le cadre lié aux dérivés incorporés
La notion de dérivés incorporésL'évolution de la norme IFRS 9Distinctions entre dérivés incorporés actifs et passifsTraiter les dérivés incorporés
Les dérivés incorporés actifsLes dérivés sur instruments de capitaux propresLes dérivés incorporés passifs financiers : dette avec instrument dérivé F/F, dette avec instrument dérivé F/V- Cas pratiques sur les différents dérivés incorporés : calculs et comptabilisation
Préciser les notions liées aux opérations de couverture
Les critères de qualification d'une relation de couvertureL'éligibilité de l'instrument de couverture L'éligibilité de l'élément couvert- Cas pratiques sur la relation de couverture : ratio de couverture, rééquilibrage
Traiter la comptabilité de couverture
Notions et définitions : catégories de couverture (juste valeur, flux de trésorerie, investissements nets en devises), choix de la couverture application (instrument de type FVH ou CFH)Enregistrement comptable : fair value Hedge (FVH), cash-flows Hedge (CFH)Le test d'efficacité prospectif de la norme IFRS 9La documentation de la couvertureL'arrêt de la comptabilité de couverture : traitement du roll over- Cas pratiques sur la comptabilité de couverture : différentes catégories et choix de couverture
Transfert
Les points forts
Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique
Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles
Prérequis
Avoir de bonnes connaissances des principes comptables IFRS et avoir le niveau de la formation :
- Produits dérivés : les fondamentaux ( 495 )
- IFRS 9 : les essentiels de la norme ( 701390 )
Public
Consolideurs - Responsables comptables - Trésoriers - Experts-comptables - Chefs de mission - Toute personne initiée aux normes IFRS et souhaitant se perfectionner sur les instruments financiers
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