Maîtriser le contrôle de gestion sociale et son suivi budgétaire

Les enjeux du contrôle de gestion sociale
Mesurer l’ensemble de coûts sociaux (masse salariale, turnover, absentéisme, ancienneté…)
Anticiper les évolutions (compétences, papy boom…)
Faire le lien avec le contrôle de gestion financier

L’élaboration du budget des charges et des frais de personnel
Déterminer les coûts de personnel : coûts complets, induits…
Le process budgétaire
L’élaboration du budget RH :
. les sources d’information
. la masse salariale de référence
. les mouvements de personnel
. le niveau d’activité
. les rémunérations par catégories
. les augmentations collectives et individuelles
. les frais de gestion du personnel, …
Le suivi du budget et le contrôle budgétaire : analyse et interprétation des écarts

Le contrôle spécifique de la masse salariale
Les hypothèses et les retraitements :
. les mouvements d’effectifs
. la variation du temps de travail
. les parts variables
. les congés payés
. les indemnités journalières
. l’inflation et les taux de change, …
Les analyses d’écart :
. effets effectif et de structure
. effets niveau, masse, report
. effet de Noria
. glissement, vieillesse, technicité…
Cas pratique : les participants s’exercent aux différentes techniques d’analyse de la variation de la masse salariale
Exercice : les participants déterminent une masse salariale prévisionnelle à partir de l’outil indice

Les tableaux de bord du contrôle de Gestion Sociale
Les destinataires d’un tableau de bord RH
Le choix des indicateurs pertinents
Une présentation adaptée
Cas pratique : à partir d’une situation d’entreprise, les participants présentent un tableau de bord mettant en évidence les principales causes de coûts cachés et identifient des indicateurs pertinents