Formation Collaborateur comptable - Cursus Métier

A l'issue de la formation, les participants seront préparés à :

Identifier le rôle de la fonction comptable

• Définir le rôle de la comptabilité
• Identifier le cadre réglementaire de la comptabilité
• Pourquoi une période fiscale

I. Mécanismes de la comptabilité générale - 4 jours

1. Définir la logique comptable

• Différence entre bilan et compte de résultat
• Notion de partie double
• Notion de débit et de crédit
• Le bilan :
• L'actif d'un bilan : immobilisations, actif circulant, comptes de trésorerie
• Passif d'un bilan : capitaux propres, dettes
• Notion de patrimoine
• L'annexe au bilan
• Le compte de résultat :
• Notion de période
• Déterminer un résultat comptable : produits et charges

2. Utiliser le plan comptable

• S'orienter dans la lecture du plan comptable
• Imputation des comptes comptables en fonction de la nature de la charge ou du produit
• Exercices pratiques d'enregistrement des mouvements de comptes en débit et crédit

3. Gérer l'organisation comptable

• Classement des pièces comptables
• Présentation des documents comptables : journal, grand livre, balance

II. Enregistrement des opérations courantes - 4 jours

4. Traiter les opérations d'achat

• Documents d'achat : facture, devis, bon de commande, bon de livraison
• Enregistrement des achats
• Les moyens de règlement

5. Traiter les opérations de vente

• Enregistrement des ventes
• Règle de création d'une facture : mention obligatoire
• Comptabilisation des impayés

6. Enregistrer les opérations d'investissement

• Définition d'une immobilisation
• Traitement comptable des immobilisations
• Avances, acompte
• Enregistrer les cessions

7. Enregistrer les charges de personnel

• Base du droit social : embauche, contrat de travail, durée du travail, rémunérations
• Lire et interpréter le bulletin de paie : rubriques et mention obligatoire
• Principes fondamentaux de la rémunération brute
• Comptabilisation de l'écriture de paie
• Charges sociales et taxes liées au salaire

8. Traiter les opérations de financement et de placement

9. Intégrer le mécanisme de la TVA

• Principes et rôle de la TVA
• Les obligations :
• Les différents régimes de TVA
• La déclaration CA3 et la procédure de télétransmission
• Le paiement et la procédure de télépaiement
• Archivage des pièces justificatives
• La déclaration de TVA
• Remplir l'imprimé CA3
• Comptabiliser la TVA à payer
• Procéder au contrôle de la déclaration : le recoupement des ventes avec la déclaration de TVA le recoupement entre la CA3 et la DEB 3.
• Obtenir le remboursement d'un crédit de TVA
• Procédure générale de remboursement du crédit de TVA
• Procédure spéciale pour les exportateurs

10. Établir les rapprochements bancaires

• Comparaison entre solde en banque et solde comptable
• Classement des pièces de banque
• Établissement du rapprochement bancaire
• Vérification et supervision du rapprochement bancaire
• Exercices et cas pratiques

III. Les opérations de clôture des comptes - 2 jours

11. Gérer les opérations de clôture des comptes

• La clôture des immobilisations
• Définition et règle de l'amortissement
• Calcul de l'amortissement
• La clôture des ventes et des créances
• La régularisation des produits
• La dépréciation des créances
• Comptabiliser la gestion de stocks
• Règle des inventaires
• Le calcul de variation des stocks
• Dépréciation des stocks
• Évaluer les dettes et charges d'exploitation
• La régularisation des charges
• Les provisions pour risque et charges d'exploitation
• Évaluer les financements
• Exercices et cas pratiques

IV. Initiation à la fiscalité d'entreprise - 1 jour

12. Décrire le dispositif fiscal français

• La classification des impôts
• Les sources du droit fiscal
• L'organisation de l'administration fiscale
• Les obligations déclaratives et les délais à respecter
• Construire son échéancier fiscal

13. Analyser l'impôt sur les sociétés (IS)

• Évaluer l'imposition du bénéfice à l'IS (passage du résultat comptable au résultat fiscal)
• Calculer l'IS (les différents taux, les retraitements...)
• La gestion des déficits
• Le principe de l'intégration fiscale
• Remplir les imprimés fiscaux
• Paiement de l'IS

14. Mesurer l'incidence des impositions locales et des autres impôts

• Mécanisme de la contribution économique territoriale (CET)
• La cotisation foncière des entreprises (CFE)
• La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
• Les taxes foncières
• Bases d'imposition et paiement des taxes assises sur les salaires

15. Identifier les principes d'une bonne gestion fiscale

• Construire des dossiers opposables à l'administration
• Identifier et mettre sous contrôle les principaux risques fiscaux

V. Le budget de trésorerie - 1 jour

16. Établir le bilan des flux de trésorerie de l'entreprise

• Les mouvements comptables
• Les flux financiers
• L'équilibre financier du bilan

17. Construire un budget de trésorerie

• Analyse des écarts entre prévisions et réalisations
• Ajustement mensuel du budget
• Analyse des écarts et rectification

VI. Mise en situation comptable - 1 jour

18. Produire une situation comptable

• Réalisation d'un cas complet de la création du bilan jusqu'à la détermination de l'impôt sur les sociétés

VII. Le recouvrement amiable : limiter les impayés - 1 jour

19. Identifier les premiers signes de défaillance

• Les retards de paiement
• Comment réagir aux demandes de délais

20. Gérer le recouvrement amiable

• La constatation de la défaillance
• La relance amiable
• La mise en demeure
• La formalisation d'un échéancier de paiement

21. Gérer la phase précontentieuse

• La constitution du dossier du dossier contentieux : relances, mise en demeure, note de contentieux, etc.
• La sous-traitance du recouvrement

Partie 8 : Test d'évaluation des acquis (1 jour)