Atelier pratique : détermination du résultat fiscal
Vous êtes cadre dans un service comptabilité ? Chaque année, vous êtes chargé(e) d'établir ou de contrôler la déclaration d'Impôt sur les Sociétés ? Vous devez donc connaître les différents retraitements comptables nécessaires au calcul du résultat fiscal, et compléter l'imprimé n°2058 de la liasse fiscale en tenant compte de la dernière actualité fiscale ? Si cet exercice annuel vous pose problème et que vous souhaitez sécuriser vos pratiques ou gagner en autonomie, nous vous invitons à suivre cette formation dédiée au calcul du résultat fiscal.
Proposé par
GERESO
Objectifs pédagogiques
- Appliquer les principaux retraitements fiscaux nécessaires au calcul du résultat fiscal.
- Déterminer le résultat fiscal pour ensuite remplir l'imprimé n°2058 de la liasse fiscale.
- Repérer les opérations comptables à retraiter fiscalement.
- Calculer l'impôt sur les sociétés.
Programme de la formation
Définition et formation du résultat fiscal imposable à l'IS
- Lien entre le résultat comptable et le résultat fiscal
- Évolution des règles comptables et adaptation des règles fiscales
- Conséquence des divergences entre règles comptables et règles fiscales
- Période d'imposition et principe d'indépendance des exercices
Appliquer | Cas pratique fil rouge : rattacher les opérations sur l'exercice
- Règles générales de déductibilité des charges
Comprendre | Exemples et schémas d'application
Du résultat comptable au résultat fiscal : principaux retraitements à opérer
- Les charges à réintégrer
- dépenses somptuaires
- achats et charges externes
- amortissements excédentaires et non déductibles
- taxes et impôts non déductibles
- incidence de la nouvelle taxe sur les hauts revenus
- provisions et charges à payer
- intérêts excédentaires
- amendes et pénalités
- Les produits à déduire
- plus-values non imposables
- régime des dividendes mère-fille
- produits bénéficiant de mesures d'incitations fiscales
- Autres retraitements
- le portefeuille titres et les écarts de valeurs liquidatives
- les opérations en devises étrangères et les écarts de conversion
Appliquer | Cas pratique fil rouge : identifier les déductions et réintégrations extracomptables et passer du résultat comptable au résultat fiscal
Déterminer le résultat fiscal et calculer l'Impôt sur les Sociétés (IS)
- Imputation des déficits reportables : report en avant et report en arrière des déficits
- Évolution et gestion des crédits d'impôts
- Crédit Impôt Recherche (CIR) : suppression des taux majorés
- Crédit impôt Innovation (CII)
- Crédit impôt famille (CIF)
- liquidation de l'IS
- les taux d'IS
Appliquer | Cas pratique fil rouge : calcul de l'IS
Remplir l'imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
- Remplissage de l'imprimé n°2058
- Paiement de l'IS et remplissage de l'imprime 2572
Appliquer | Cas pratique fil rouge - synthèse : établir l'imprimé n°2058-A sur la détermination du résultat fiscal
Proposé par
GERESO
"« Évoluer aujourd’hui vers l’excellence de demain »"
Proposé par
GERESO
