Analyse financière du secteur public local
La Cour des comptes a révélé fin septembre que la situation financière des collectivités locales s’est légèrement améliorée sur la période 2014-2017, et ce malgré la baisse des dotations de l’État imposée par la précédente majorité.Elles ont ainsi dégagé une capacité de financement de 1,7 milliard d’euros en 2017, après 3,3 milliards en 2016 et 1,1 milliard en 2015. Ce recul de l’excédent en 2017 étant lié à la reprise de l’investissement local. Pour autant, l’équilibre financier des collectivités locales reste fragile, et chacun garde en mémoire ces cas de communes surendettées qui avaient fait la une des médias il y a quelques années, à la suite notamment des affaires d’emprunts «toxiques».Il reste donc essentiel pour les directeurs généraux des services ou d’établissement public, les directeurs financiers, les responsables du contrôle de gestion ou tout collaborateur participant au pilotage ou à la gestion de sa collectivité de maîtriser les fondamentaux de l’analyse financière publique. L’enjeu ? Connaître périodiquement la situation financière de son entité afin de s’assurer de sa capacité à honorer la totalité des engagements passés (marchés, emprunts…) et d’évaluer sa capacité à contracter de nouveaux engagements (programmes d ’investissements…) sur une base pluriannuelle.Pour vous aider à développer vos compétences en matière de finances publiques locales, nous avons élaboré pour vous cette formation dédiée. 100% opérationnelle et animée par un expert des finances locales, directeur général des services dans une collectivité locale, cette formation va vous permettre de : préciser la capacité de votre établissement à couvrir ses besoins de financement, identifier vos marges de manoeuvre décisionnelles, définir les meilleurs indicateurs de suivi de l’activité et de mesure de la solvabilité financière de votre entité.
Proposé par
GERESO
Prérequis
Public admis
- Salarié en Poste
- Entreprise
Demandeur d'emploi et Etudiant non admis
Financement
- Votre OPCO
- Financement personnel
Financement CPF non pris en charge
Modalités
- En centre
- En entreprise
Objectifs pédagogiques
- Evaluer la capacité structurelle de l’établissement public à couvrir sainement ses besoins de financement.
- Identifier ses marges de manœuvre décisionnelles en reliant des scénarios financiers à des choix alternatifs de politique de gestion.
- Déterminer les meilleurs indicateurs de suivi de l'activité et de mesure de la solvabilité financière.
- Exploiter une analyse prospective.
Programme de la formation
L’analyse financière rétrospective
- Le cadre législatif et réglementaire de la comptabilité publique
- principes et dispositions des instructions budgétaires et comptables
- conditions de l'équilibre budgétaire - retraitements comptables
- La structure du fonctionnement : analyse de l’activité, conditions de formation du résultat, ratios de mesure de l’activité, maîtrise de la masse salariale, suivi des subventions
Comprendre | Analyser les conditions de formation du résultat
- L’analyse rétrospective par les soldes intermédiaires de gestion : épargne de gestion, épargne brute (CAF), épargne nette
Appliquer | Cas pratique : évaluer le financement du fonctionnement
- L’analyse rétrospective de la structure de l’investissement et de son financement : capacité d’autofinancement, notion de fonds propres, capacité d’investissement, impact des restes à réaliser
Appliquer | Cas pratique : évaluer le financement équilibré de l'investissement
- L’analyse rétrospective : l’analyse du bilan
- le fonds de roulement - le besoin en fonds de roulement - la trésorerie
- les délais de règlement des fournisseurs et de recouvrement des créances
- analyse de la structure financière et appréciation de l’équilibre financier
Comprendre | Analyser les équilibres financiers par le bilan
- La notion de solvabilité et sa mesure
- structure de la dette et son profil d’extinction - capacité de désendettement
- marges de manœuvre sur les ressources - problématique emprunt / fiscalité
- les ratios de mesure de la solvabilité, de mesure de l’autonomie financière
Appliquer | Cas pratique sur les méthodes d'analyse de la solvabilité
L’analyse financière prospective
- Bâtir une simulation financière
- déterminer le niveau des dépenses annuelles d’investissement soutenables
- programmer l’évolution équilibrée de ces indicateurs
- fixation des conditions d’évolution des dépenses et des recettes
- hypothèse de base : l’évolution au "fil de l’eau"
- élaborer les variantes
Appliquer | Cas pratique : élaborer une simulation financière
- Réaliser une simulation financière
- l’évaluation des dépenses et des recettes de fonctionnement
- fixation des conditions de formation de l’autofinancement
- définition des équilibres financiers fondamentaux
- effets de levier sur les ressources et de la rigidité des postes de dépenses
- définition d’une politique d’endettement
- la programmation pluriannuelle des investissements et les AP/CP ou AE/CP
- profil d’extinction de la dette
- état de l’actif - état des engagements hors bilan
Appliquer | Étude de cas : évaluer les marges de manœuvre décisionnelles
- Définir une stratégie financière
- la gestion stratégique de la dette et de la trésorerie
- le plan de trésorerie et la décision de recours à l’emprunt
- l’opportunité du réaménagement de dette
- le tableau de financement
- l’optimisation des ressources non fiscales
- la décision d’investissement et son financement
- l’analyse des risques financiers et/ou juridiques des satellites
- les principaux facteurs de sensibilité aux risques financiers des engagements donnés
- la couverture par l'actif : aliénation du patrimoine non stratégique
- le levier fiscal : simuler la capacité à mobiliser davantage son potentiel fiscal
Appliquer | Cas pratique : les principes de l'analyse pour définir la stratégie financière de l'établissement
Proposé par
GERESO
"« Évoluer aujourd’hui vers l’excellence de demain »"
Proposé par
GERESO
